Hva er begrensede aksjer 038 Begrensede aksjeenheter (RSUer) Begrensede aksje - og begrensede aksjeenheter (RSUer) er blitt et populært valg for mange bedrifter som ønsker å belønne ansatte med en andel av eierskap i selskapet uten den administrative kompleksiteten til tradisjonelle opsjonsplaner . Begrensede aksjeplaner har vist seg å være mer fordelaktige enn sine tradisjonelle kolleger i den forstand at det ikke er mulig for aksjen å bli verdiløs, slik det er for opsjoner eller rettigheter. Men mens begrenset lager og RSUer er like på mange måter, pleier de fleste arbeidsgivere å favorisere RSUer. Dette skyldes at de tillater selskaper å utsette utstedelsen av faktiske aksjer til deltakere over en periode. Hva er begrenset lager Begrenset aksje er aksje som, som navnet tilsier, kommer med visse begrensninger på utstedelse og salg av arbeidsgiver. Denne typen aksjer bør ikke forveksles med den andre kategorien av begrensede verdipapirer som er utstedt til bedriftsledere i henhold til SEC-regel 144, som forbyder insiderhandel. Begrenset aksje kan utstedes til enhver type ansatt i et selskap, og utstedelse og administrasjon er ikke regulert av regel 144 i seg selv. Men begrenset lager er en egen enhet fra kvalifiserte pensjonsordninger, for eksempel en 401k. som faller under ERISA regelverket. Det mottar ikke skattefordelte behandling av noe slag slik kvalifiserte planer gjør det. Struktur og formål Begrenset aksje er gitt til en ansatt på tildelingsdagen på en måte som ligner på tradisjonelle opsjonsplaner. Men begrenset lager har ikke en treningsfunksjon aksjen er vanligvis beholdt av selskapet inntil selskapets opptaksplan er fullført. Begrenset aksje er klassifisert som en ldquofull-verdi tilskudd, rdquo, som betyr at aksjene bærer fullverdien av aksjen på det tidspunkt den er gitt. Begrenset lager ligner tradisjonelle ikke-kvalifiserte planer ved at det er en betydelig risiko for fortabelse til den ansatte. Hvis kravene til opptjeningsplanen ikke er oppfylt, forstyrrer arbeidstaker aksjen tilbake til arbeidsgiveren. Vesting Schedule Arbeidsgivere utstede begrenset lager som et middel til å motivere ansatte til å oppnå visse bedriftens mål. Det er generelt tre typer inntjeningsbetingelser som brukes til begrenset lager: Medarbeiderbeslutning. Mange begrensede aksjeplaner krever bare at arbeidstakeren skal være ansatt hos selskapet i en viss tidsperiode, for eksempel tre til fem år. Ansattes ytelse. Noen opptjeningsplaner betaler ut for å oppnå visse virksomhetsmål, for eksempel utvikling av et nytt produkt eller å nå en viss produksjonsgrense. Fremskyndet Vesting. Akselerert inntjening kan brukes dersom selskapet blir insolvent eller konkurs (slik at arbeidstakerne i det minste kan motta noe før aksjen blir verdiløs) eller den ansatte dør eller blir deaktivert. Noen inntjeningsskjemaer kombinerer disse funksjonene. For eksempel kan et firma tilby en fireårig fortjenesteplan som vil akselerere hvis medarbeider skulle oppnå bestemte mål eller oppgaver. Fortjeningsplanene for begrenset lager speiler de av kvalifiserte profittdelingsplaner, og kan enten være ldquocliffrdquo eller ldquogradedrdquo på arbeidsgiverens skjønn. Cliffvesting er et arrangement hvor arbeidstaker mottar alle aksjene på en gang etter en viss tidsperiode, for eksempel fem år. Gradert oppgjør fjerner regelmessig restriksjonene på en del av aksjene over en bestemt periode, for eksempel 20 av aksjene en gang per år over en femårsperiode fra bevilgningstidspunktet. Beskatning av Begrenset Aksje Som med ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Begrenset aksje er ikke beskattet ved tildelingstidspunktet (eller trening, siden det ikke er noen treningsfunksjon her). Verdien av begrensede aksjer blir fullt skattepliktig når de blir opptjent, det vil si når det ikke er noen ytterligere risiko for fortabelse, og den ansatte tar konstruktiv kvittering av aksjene. Beløpet som er beskattet, er lik antall aksjer som blir opptjent på opptjeningsdagen multiplisert med sluttkursen på aksjen. Dette beløpet er beskattet til arbeidstaker som kompensasjon til ordinære inntektsrenter, uavhengig av om arbeidstaker umiddelbart selger aksjene eller holder aksjene over en periode. Lønnsskatt ndash inkludert statlig, lokal, sosial sikkerhet og Medicare skatt ndash er tatt ut, og arbeidsgiveren kan velge å redusere antall aksjer betalt til arbeidstakeren med mengden aksjer som er nødvendige for å dekke kildeskatt. Ansatte som velger å beholde aksjene og selge dem på et senere tidspunkt, rapporterer kort eller langsiktig gevinster eller tap tilsvarende, med aksjekursen eller prisene på datoen (eller datoene) for å bli den kostnadsgrunnlaget for salget. Eksempel på beskatning ved Vesting Sam utgjør 1.000 aksjer av innskrenket aksje den 5. september. Aksjene lukkes ved 45 per aksje den dagen. Han må rapportere 45.000 av opptjent kompensasjon for dette. Hvis han er i en gradert opptjentplan, blir sluttkursen på hver opptjeningsdato benyttet. Denne inntekten vil bli lagt til resten av hans lønn på W-2-skjemaet. § 83 (b) Valg Ansatte som mottar begrenset lager, må gjøre et viktig valg når de inngår disse planene. De har mulighet til å betale skatt på tidspunktet for opptjeningen, eller de kan betale skatt på aksjen på tidspunktet for bevilgning. Punkt 83 (b) i Internal Revenue Code tillater dette valget og tillater ansatte å betale skatten før opptjening som et middel til å muligens betale mindre skatt generelt. Selvfølgelig, om denne strategien virker, er helt avhengig av lagerets ytelse. Eksempel på 83 (b) Valg Joan lærer at hun vil bli tildelt 1000 aksjer av begrenset lager. Selskapets aksjekurs er 10 på datoen for bevilgning. Joan mener at aksjekursen vil verdsette seg vesentlig de neste fem årene, så hun velger å betale skatt nå på aksjen i henhold til § 83 b. Hun blir beskattet på 10.000 av ordinær kompensasjon som følge av dette. Fem år senere blir hun fullt ut i aksjene under en klippeopptellingsplan, og aksjen er verdt 25 aksjer. Joan unngår effektivt beskatning på 15.000 av inntektene i henhold til denne bestemmelsen. Men hvis aksjekursen var lavere enn 10 da hun ble opptjent, ville hun ikke ha mulighet til å tilbakebetale skattene hun betalte basert på den høyere aksjekursen på tildelingsdagen. Fordeler med begrenset lagerbegrenset aksje gir flere fordeler enn tradisjonelle opsjonsplaner. Noen av de store fordelene som følger med denne typen lager inkluderer: Full verdi på Grant. I motsetning til tradisjonelle aksjeopsjoner er det umulig for begrenset lager å bli verdiløs dersom den faller under en viss pris (med mindre aksjekursen faller til null). Ansatte kan derfor ikke bli undervannsoperasjoner på deres begrenset lager og vil ikke måtte betale tilbake en del av salget fortjener å betale tilbake beløpet som ble tildelt. Forbedret ansattes motivasjon og tenure. Ansatte som vet at de umiddelbart kommer inn i fullverdien av aksjen når de blir opptatt vil være mer sannsynlig å bli hos selskapet og utføre på høyt nivå. Stemmerettigheter. I motsetning til deres RSU-fettere, får rettighetshavere rett til å stemme på antall aksjer de får. Dette privilegiet eksisterer uansett om inntjeningsplanen er fullført. Utbytte. Begrenset aksje betaler vanligvis enten direkte utbytte (eller et kontantbeløp som er lik dem før de er anskaffet) til aksjonæren både før og etter opptjening. Ulemper med begrenset lager Noen av ulempene som følger med begrenset lager inkluderer: Vesting Krav. Ansatte kan ikke umiddelbart ta vare på aksjen, men må vente på at visse innkjøpsbestemmelser skal tilfredsstilles. Overflødig skatt. Ansatte må kanskje foreta utbetalinger av unødvendige avgifter etter § 83 (b) valg hvis aksjekursen avtar. Høyere beskatning. Det er ingen kapitalgevinsterbehandling tilgjengelig på treningsnedd bare for verdsettelse mellom prisen ved opptjening og salg. Færre Aksjer Utstedt. Fordi de har absolutt verdi, utsteder selskaper vanligvis færre aksjer (kanskje en tredjedel til et kvartal) med begrenset aksje sammenlignet med aksjeopsjoner. Timing av skatter. Ansatte må betale kildeskatt på tidspunktet for utøvelsen uavhengig av når aksjer selges ndash ingen utsatt er tilgjengelig til salg. Hva er begrensede aksjeenheter (RSUer) Selv om begrensede aksjeenheter ligner faktisk begrenset lager på mange måter, blir disse allsidige instrumentene ofte utstedt av arbeidsgivere i stedet for begrensede aksjer. RSUs tilbyr mange av de samme fordelene som begrenset lager, men har noen unike egenskaper som gjør at de i enkelte tilfeller foretrekker de faktiske aksjene. Begrensede aksjeenheter representerer et løfte fra arbeidsgiveren om å betale ansatt et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen i fremtiden etter fullføring av en opptjeningsplan. Medarbeiderne er tildelt et passende antall ldquounitsrdquo som representerer hans eller hennes interesse i aksjene, men det er ingen egentlig finansiering før inntjening er fullført ndash. Oppdraget av disse enhetene er bare en bokføringspost som ikke har noen konkret verdi av noe slag. RSU har vanligvis opptjeningsplaner som er like eller identiske med tilskudd av faktiske innskrenkede aksjer. De betaler ikke utbytte direkte, men kan betale utbytteekvivalenter som kan trekkes inn i en sperrekonto for å bidra til å betale kildeskatt, eller bli reinvestert i kjøp av flere aksjer. Beskatning av RSUs Begrensede aksjeenheter beskattes på omtrent samme måte som faktiske innskrenkede aksjer. Ansatte må betale inntekt og kildeskatt på mottatt beløp på opptjeningsdagen, basert på sluttkurs på aksjekursen. De har vanligvis de samme alternativene å velge mellom for å betale kildeskatt de kan enten betale skatten ut av lommen, eller selge det nødvendige antall enheter for å dekke dette beløpet. Den avsluttende aksjekursen ved opptjening blir da grunnlag for gevinst eller tap beregninger når aksjene selges. Seksjon 83 (b) valg er ikke tilgjengelig for ansatte som mottar RSUer. Dette skyldes at denne bestemmelsen bare gjelder materielle eiendeler av noe slag, og ingen egentlig eiendom tildeles dem som det er med aksjer av begrenset lager. Imidlertid er ikke skattemyndighetene beskattet før begge opptjeningsplanen er fullført, og den ansatte mottar konstruktivt de faktiske aksjene som ble lovet. Selvfølgelig skjer disse to hendelsene vanligvis på samme tid, men ansatte er i stand til å utsette beskatning i noen tilfeller (unntatt sosial sikkerhet og Medicare skatt, som alltid må betales ved opptjening) ved å velge å motta aksjen på et senere tidspunkt . Fordeler med RSUs RSUs tilbyr mange av de samme fordelene og ulempene som deres begrensede lagerfetter. Følgende viktige forskjeller gjelder: Mulige lavere skatter. På grunn av fravær av § 83 (b) bestemmelse, er det ingen mulighet for overbetaling av skatt. Utsettelse av utstedelse av aksjer. Arbeidsgivere kan utstede RSU uten å fortynne aksjebasen (forsinkelse utstedelse av selskapets aksjer). Dette er en betydelig fordel ikke bare over begrenset lager, men andre former for aksjeplaner, som for eksempel kjøpsplaner for ansatte og lovbestemte og ikke-lovbestemte opsjonsplaner. Billige. Arbeidsgivere har lavere administrasjonskostnader, siden det ikke er noen faktiske aksjer å holde, registrere og spore. Skatteutsettelse. Det er mulig å utsette beskatning utover opptjeningsdagen ved å utsette utstedelse av aksjer til ansatt. Utenlandsk Skattevennlig. Utstedelse av RSU til ansatte som arbeider utenfor USA kan gjøre beskatning lettere på grunn av forskjeller i når og hvordan aksjeopsjoner blir beskattet. Ulemper med RSUs Ingen stemmerettigheter. RSUs tilbyr ikke stemmerett til faktiske aksjer er utstedt ved opptjening. Ingen utbytte. RSUer kan ikke betale utbytte, fordi ingen faktiske aksjer blir brukt (arbeidsgivere kan betale kontantutbytteekvivalenter hvis de velger). Nei § 83 (b) Valg. RSUer tilbyr ikke valgloven § 83 (b) fordi enhetene ikke anses som materielle eiendeler per definisjonen av Internal Revenue Code. Denne typen valg kan bare brukes med materiell eiendom. Fra et employeersquos perspektiv er det realistisk ikke mye forskjell mellom mottak av begrenset aksje versus begrensede aksjeenheter, bortsett fra at det ikke foreligger 83 (b) valg tilgjengelig for RSUer. Arbeidsgivere har vanligvis fordeler mer fra bruken av RSU fordi det gir dem mulighet til å utsette utstedelsen av selskapets aksjer til inntjeningsplanen er fullført, noe som forsinker utvanningen av aksjebasen. Final Word Restricted Stock og RSU er mer fleksible former for skattefordelte aksjekompensasjoner som ikke presenterer noen av de begrensningene som arbeidsgivere ofte står overfor med konvensjonelle opsjonsplaner, for eksempel fortynning av selskapets aksjer. Selv om begge typer planer blir mer populære hos arbeidsgivere, begynner RSUs å formørke sine kolleger på grunn av deres større enkelhet og utsetting av utstedelse av aksjer. For mer informasjon om disse formene av egenkapitalkompensasjon, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En av de største endringene i strukturen i Silicon Valley-selskapets kompensasjon de siste fem årene har vært den økende bruken av Begrensede Aksjer (RSU). Jeg har vært i teknologibransjen mer enn 30 år, og gjennom denne tiden har aksjeopsjoner nesten utelukkende vært måten hvorpå oppstartsmedarbeidere delte i deres arbeidsgiveres suksess. Det hele endret seg i 2007 da Microsoft investerte i Facebook. For å forstå hvorfor RSUs dukket opp som en populær form for kompensasjon, må vi se på hvordan RSU og aksjeopsjoner er forskjellige. Historien om aksjeopsjonen i Silicon Valley Mer enn 40 år siden utviklet en meget intelligent advokat i Silicon Valley en kapitalstruktur for oppstart som bidro til å lette høyteknologibommen. Hans hensikt var å bygge et system som var attraktivt for Venture Capitalists og ga ansatte et betydelig incitament til å øke verdien av sine selskaper. For å oppnå sitt mål skapte han en kapitalstruktur som utstedte konvertible foretrukne aksjer til venturekapitalister og felles aksjer (i form av aksjeopsjoner) til ansatte. Foretrukket lager vil til slutt konverteres til felles aksje hvis selskapet skulle bli offentlig eller bli kjøpt, men ville ha unike rettigheter som ville gjøre en foretrukket andel mer verdifull enn en felles andel. Jeg sier at det fremstår fordi det var svært lite sannsynlig at de foretrukne aksjenees unike rettigheter, som muligheten for utbytte og fortrinnsrett tilgang til inntektene fra en likvidasjon, ville komme til spill. Utseendet på større verdi for Foretrukket Aksje tillot imidlertid at selskapene rettferdiggjør til IRS utstedelsen av opsjoner for å kjøpe Common Stock til en utøvelseskurs som tilsvarer 110 th prisen per aksje betalt av investorene. Investorer var glad for å ha en mye lavere utøvelseskurs enn prisen de betalte for deres Preferred Stock, fordi det ikke skapt økt fortynning, og det ga et enormt incitament til å tiltrekke fremragende personer til å jobbe for sine porteføljeselskaper. Dette systemet endret seg ikke mye før for rundt 10 år siden da IRS bestemte at prisalternativer på bare 110 th var prisen på den siste prisen betalt av eksterne investorer representert for stor en ubeskattet fordel ved opsjonstidspunktet. Et nytt krav ble lagt på selskapets styre (de offisielle utstedere av aksjeopsjoner) for å fastsette opsjonsprisen (prisen du kunne kjøpe din felles aksje) på til virkelig verdi av den felles aksjen da opsjonen var utstedt. Dette krevde styrene for å søke vurderinger (også kjent som 409A-vurderinger i henhold til avsnittet av IRS-koden som gir veiledning om skattemessig behandling av egenkapitalbaserte instrumenter tildelt som kompensasjon) av deres felles aksje fra tredjeparts verdsettelseseksperter. Utstedelse av aksjeopsjoner med utøvelseskurser under markedsverdien av den felles aksjen vil føre til at mottakeren må betale en skatt på det beløpet som markedsverdien overstiger kostnaden for å utøve. Vurderinger gjennomføres omtrent hvert halvår for å unngå at arbeidsgivere risikerer å pådra seg denne avgiften. Den verdsatte verdien av den vanlige aksjen (og dermed opsjonsutnyttelseskursen) kommer ofte til omtrent 13 verdi av den siste prisen betalt av eksterne investorer, selv om metoden for beregning av den rettferdige markedsverdien er langt mer kompleks. Dette systemet fortsetter å gi et attraktivt incitament til ansatte i alle tilfeller når et selskap vekker penger på en verdsettelsesbrønn som overstiger det som folk flest anser rettferdig. Microsofts investering i Facebook i 2007 er et perfekt eksempel. La meg forklare hvorfor. Facebook forandret alt I 2007 bestemte Facebook seg for å engasjere en bedriftspartner for å akselerere annonsesalget mens det bygget sitt eget salgsteam. Google og Microsoft konkurrerte om ære for å selge Facebooks annonser. På det tidspunktet Microsoft falt desperat bak Google i løpet av søkemotorannonsering. Den ønsket muligheten til å pakke sine søkeannonser med Facebook-annonser for å gi den en konkurransefortrinn vs. Google. Microsoft gjorde da en veldig kunnskapsrik ting for å vinne Facebook-avtalen. Det forstås fra mange år med å investere i små selskaper at offentlige investorer ikke verdsetter verdsettelse fra investeringer. De bryr seg bare om inntekter fra gjentatte operasjoner. Derfor var prisen Microsoft villig til å betale for å investere i Facebook ikke noe, så de tilbød å investere 200 millioner på en 4 milliarder verdivurdering som en del av forhandleravtalen. Dette ble ansett å være absurd av nesten alle i investeringsverdenen, spesielt da Facebook genererte en årlig omsetning på bare 153 millioner i 2007. Microsoft kunne lett ha råd til å miste 200 millioner gitt sin større enn 15 milliarder kontanter, men det var heller ikke sannsynlig at Microsoft hadde rett til å bli betalt tilbake først i tilfelle Facebook ble kjøpt av noen andre. Den ekstremt høye verdsettelsen skapte et rekrutterende mareritt for Facebook. Hvordan skulle de tiltrekke seg nye ansatte hvis deres opsjoner var verdt noe før selskapet oppnådde en verdi på over 1,3 milliarder kroner (den sannsynlige nye verdsettelsen av Common Stock 13rd i 4 milliarder kroner). Gå inn i RSU. Hva er RSUs RSUer (eller Begrensede Aksjeenheter) er aksjer i Common Stock som er gjenstand for opptjening og ofte andre restriksjoner. I tilfelle av Facebook RSUer, var de ikke egentlige Fellesaksjer, men en phantom-aksje som kunne handles inn for Felles aksjer etter at selskapet ble offentliggjort eller ervervet. Forut for Facebook ble RSUer nesten utelukkende brukt for offentlige ansatte. Private selskaper har en tendens til ikke å utstede RSU fordi mottakeren mottar verdi (antall RSUs ganger den ultimate likvidasjonsprisen) om verdien av selskapet verdsettes eller ikke. Av denne grunn, mange mennesker, inkludert meg selv, tror ikke de er et passende incitament til en privat selskapsansatt som bør fokusere på å øke verdien av egenkapitalen. Når det er sagt, er RSUer en ideell løsning for et selskap som trenger å gi et egenkapitaloppmuntring i et miljø der dagens verdsettelse ikke sannsynligvis vil bli realisert justert i noen år. Som et resultat er de svært vanlige blant selskaper som har stengt finansiering ved verdsettelser på over 1 milliard (eksempler inkluderer AirBnB, Dropbox, Square og Twitter), men er ofte ikke funnet på tidlige bedrifter. Kilometertallet varierer. Ansatte bør forvente å motta færre RSU enn aksjeopsjoner for samme arbeidsgiveravstand fordi RSU har verdi uavhengig av hvor godt utstedelsesselskapet utfører stipend. Du bør forvente å motta omtrent 10 færre RSUer enn aksjeopsjoner for hver privatfirma og omtrent 23 færre RSUer enn du ville motta i opsjoner hos et offentlig selskap. La meg gi et privat selskapseksempel for å illustrere. Tenk deg et selskap med utestående 10 millioner aksjer som nettopp fullførte en finansiering på 100 per aksje, noe som betyr en 1 milliard verdivurdering. Hvis vi visste med sikkerhet at selskapet til slutt ville være verdt 300 per aksje, ville vi måtte utstede 11 færre RSUer enn aksjeopsjoner for å levere samme nettoværdi til den ansatte. Heres et enkelt diagram for å hjelpe deg med å visualisere eksemplet. Vi vet aldri hva den ultimate verdien av selskapet vil være, men du bør alltid forvente å motta færre RSUer for samme jobb for å få samme forventede verdi fordi RSU ikke har en treningspris. RSU og aksjeopsjoner har svært forskjellig skattemessig behandling Den endelige store forskjellen mellom RSU og aksjeopsjoner er måten de blir skattet på. Vi dekket dette emnet i stor detalj i Administrer Vested RSUs Like A Cash Bonus amp Vurder å selge. Bunnlinjen er RSU er beskattet så snart de blir fast og flytende. I de fleste tilfeller vil arbeidsgiveren holde tilbake noen av dine RSU som betaling for skatt skyldig på tidspunktet for opptjening. I noen tilfeller kan du få muligheten til å betale skatter på grunn av kontanter på hånden, slik at du beholder alle faste RSUer. I begge tilfeller er dine RSUer beskattet til ordinære inntektsrater, som kan være så høyt som 48 (Federal State) avhengig av verdien av dine RSUer og staten du bor i. Som vi forklarte i det nevnte blogginnlegget, holder du på dine RSUer tilsvarende som å ta beslutningen om å kjøpe mer av aksjeselskapet til gjeldende pris. Derimot beskattes opsjonene ikke før de blir utøvd. Hvis du trener alternativene dine før verdien av alternativene har økt og filt et 83 (b) valg (se Alltid fil 83 (b)), vil du ikke skylde noen skatt før de blir solgt. Hvis du holder fast på dem, i dette tilfellet i minst et år etter trening, blir du beskattet til kursgevinster, som er mye lavere enn ordinære inntektsrater (maksimalt ca 36 vs. 48). Hvis du trener alternativene dine etter at de øker i verdi, men før du er flytende, vil du sannsynligvis skylde en alternativ minimumsskatt. Vi anbefaler på det sterkeste at du kontakter en skatterådgiver før du tar denne avgjørelsen. Vennligst se 11 spørsmål å spørre når du velger en skattekontor for å lære hvordan du velger en skattemessig rådgiver. De fleste trener ikke inntil deres arbeidsgiver har blitt offentlig. På det tidspunktet er det mulig å utøve og selge minst nok aksjer for å dekke den ordinære inntektsskatt som skyldes verdsettelsen av opsjonene. Den gode nyheten er, i motsetning til RSU, kan du utsette utøvelsen av alternativene dine til et tidspunkt når skattesatsen er relativt lav. For eksempel kan du vente til du kjøper et hus og er i stand til å trekke det meste ut av boliglån og eiendomsskatt. Eller du kan vente til du drar nytte av skattemessige tap som er høstet av en investeringsforvaltningstjeneste som Wealthfront. Vi er her for å hjelpe RSUer og aksjeopsjoner ble designet for svært forskjellige formål. Derfor er skattebehandlingen og beløpet du bør forvente å motta, forskjellig så mye. Vi er sterkt av den oppfatning at en bedre forståelse av hvordan deres bruk har utviklet seg, vil du kunne ta bedre beslutninger om hva som er et rettferdig tilbud og når du skal selge. Vi er også veldig klar over hvor komplisert og spesifikk din egen beslutningsprosess kan være, vær så snill å følg opp med spørsmål i kommentarseksjonen, de vil trolig også være nyttige for andre. Ingenting i denne bloggen skal tolkes som skatteråd, en forespørsel eller tilbud, eller anbefaling, å kjøpe eller selge noen sikkerhet. Denne bloggen er ikke ment som investeringsrådgivning, og Wealthfront representerer ikke på noen måte at omstendighetene beskrevet heri vil resultere i et bestemt utfall. Grafer og andre bilder er kun gitt til illustrasjonsformål. Våre finansielle planleggingstjenester ble utformet for å hjelpe våre kunder med å forberede sine økonomiske futures og tillater dem å tilpasse sine forutsetninger for sine porteføljer. Vi har ikke til hensikt å representere at vår økonomiske planleggingsveiledning er basert på eller ment å erstatte en omfattende evaluering av en klient8217s hele personportefølje. Mens dataene Wealthfront bruker fra tredjeparter antas å være pålitelige, kan Wealthfront ikke sikre nøyaktigheten eller fullstendigheten av dataene som tilbys av klienter eller tredjeparter. Investeringsrådgivnings tjenester leveres kun til investorer som blir Wealthfront-kunder. For mer informasjon vennligst besøk wealthfront eller se vår Full Disclosure. Hjem 187 Artikler 187 Aksjeopsjoner, Begrenset aksje, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights (SAR) og Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) Det er fem grunnleggende typer individuelle aksje kompensasjon planer : aksjeopsjoner, aksjeselskap og aksjeselskap, aksjekursrettigheter, phantom aksjer, og aksjekjøpsplaner for ansatte. Hver type plan gir ansatte noen spesiell vurdering i pris eller vilkår. Vi dekker ikke her rett og slett å tilby ansatte rett til å kjøpe aksjer som enhver annen investor ville. Aksjeopsjoner gir ansatte rett til å kjøpe en rekke aksjer til en pris fastsatt til stipend i et bestemt antall år inn i fremtiden. Begrenset aksje og dens nærstående begrensede aksjeenheter (RSUer) gir ansatte rett til å erverve eller motta aksjer, ved gave eller kjøp, når visse begrensninger, for eksempel å jobbe et bestemt antall år eller møte et resultatmål, er oppfylt. Phantom aksje betaler en fremtidig kontantbonus som tilsvarer verdien av et visst antall aksjer. Verdipapirrettigheter (SAR) gir rett til økning i verdien av et utpekt antall aksjer, betalt kontant eller aksjer. Medarbeideroppkjøpsplaner (ESPPer) gir ansatte rett til å kjøpe selskapsaksjer, vanligvis til rabatt. Aksjeopsjoner Noen få nøkkelbegrep bidrar til å definere hvordan aksjeopsjoner fungerer: Øvelse: Kjøp av aksjer i henhold til et alternativ. Treningspris: Prisen som aksjen kan kjøpes på. Dette kalles også strykpris eller stipendpris. I de fleste planer er utøvelseskursen den virkelige markedsverdien av aksjen når bevilgningen utstedes. Spread: Forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på tidspunktet for øvelsen. Valgperiode: Hvor lenge ansatt kan holde opsjonen før den utløper. Vesting: Kravet som må oppfylles for å ha rett til å utøve muligheten - vanligvis videreføring av tjenesten for en bestemt tidsperiode eller møte i et resultatmål. Et selskap gir en ansatt mulighet til å kjøpe et uttalt antall aksjer til en bestemt tilskuddskurs. Alternativene vester over en tidsperiode, eller når enkelte individuelle, gruppe - eller bedriftsmål er oppfylt. Noen selskaper fastsetter tidsbaserte opptjeningsplaner, men tillater muligheter til å vassle tidligere dersom resultatmålene er oppfylt. Når en ansatt er etablert, kan den ansatte utnytte opsjonen til tildelingsprisen når som helst over opsjonsperioden fram til utløpsdatoen. For eksempel kan en ansatt få rett til å kjøpe 1.000 aksjer til 10 per aksje. Opsjonene utgjør 25 per år over fire år og har en løpetid på 10 år. Hvis aksjene går opp, vil medarbeider betale 10 per aksje for å kjøpe aksjene. Forskjellen mellom 10 stipendpris og utøvelseskurs er spredningen. Hvis aksjene går til 25 etter syv år, og medarbeideren utøver alle opsjoner, vil spredningen være 15 per aksje. Typer av opsjonsalternativer er enten incentivaksjoner (ISOs) eller ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO), som noen ganger refereres til som ikke-statuterte aksjeopsjoner. Når en ansatt utøver en NSO, er spredningen på utøvelse skattepliktig til arbeidstaker som ordinær inntekt, selv om aksjene ennå ikke er solgt. Et tilsvarende beløp er fradragsberettiget av selskapet. Det er ingen lovfestet holdingsperiode for aksjene etter trening, selv om selskapet kan pålegge en. Eventuell etterfølgende gevinst eller tap på aksjene etter trening blir beskattet som en gevinst eller tap når opsjonær selger aksjene. En ISO gjør det mulig for en ansatt å (1) utsette beskatning på opsjonen fra opptredelsesdatoen til salgstidspunktet for de underliggende aksjene, og (2) betale skatt på hele sin gevinster ved kursgevinster, i stedet for vanlig inntekt skattesatser. Visse betingelser må oppfylles for å kvalifisere for ISO-behandling: Arbeidsgiver må holde aksjene i minst ett år etter utøvelsesdagen og i to år etter tildelingsdatoen. Bare 100.000 aksjeopsjoner kan først utøves i et kalenderår. Dette måles etter opsjonsmessig markedsverdi på tildelingsdagen. Det betyr at kun 100.000 i stipendprisverdi kan bli kvalifisert til å bli utøvet i et år. Hvis det er overlappende inntjening, som for eksempel vil oppstå hvis opsjoner tildeles årlig og vestvis gradvis, må selskapene følge utestående ISO-standarder for å sikre at beløpene som blir tildelt under ulike tilskudd, ikke overstiger 100.000 i verdi i et år. Enhver del av et ISO-tilskudd som overskrider grensen, behandles som en NSO. Oppløsningsprisen må ikke være mindre enn markedsprisen på selskapets aksje på tilskuddstidspunktet. Bare ansatte kan kvalifisere seg for ISOs. Alternativet må gis i henhold til en skriftlig plan som er godkjent av aksjonærer, og som angir hvor mange aksjer som kan utstedes under planen som ISOs, og identifiserer klassen av ansatte kvalifisert til å motta opsjonene. Valg må gis innen 10 år fra datoen for styrets vedtakelse av planen. Alternativet må utøves innen 10 år fra bevilgningsdatoen. Hvis arbeidstakeren på tidspunktet for tilskudd eier mer enn 10 av stemmerettigheten til alle utestående aksjer i selskapet, må ISO-utøvelseskursen være minst 110 av aksjens markedsverdi på den dato og kan ikke ha en løpetid på mer enn fem år. Hvis alle regler for ISO er oppfylt, blir det endelige salg av aksjene kalt en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler langsiktig kapitalgevinstskatt på total verdiøkning mellom tilskuddskurs og salgspris. Selskapet tar ikke skattefradrag når det foreligger en kvalifiserende disposisjon. Hvis det imidlertid er diskvalifiserende disposisjon, oftest fordi den ansatte utøver og selger aksjene før de oppfyller de påkrevde opptjeningsperioder, er spredningen på utøvelsen skattepliktig til den ansatte ved ordinære skattesatser. Enhver økning eller reduksjon i aksjens verdi mellom utøvelse og salg blir beskattet til kursgevinster. I dette tilfellet kan selskapet trekke spredningen på treningen. Når en ansatt utøver ISOs og ikke selger de underliggende aksjene ved årsskiftet, er spredningen på opsjon ved utøvelse et preferanseelement for den alternative minimumskatten (AMT). Så selv om aksjene kanskje ikke har blitt solgt, krever øvelsen at arbeidstakeren legger til gevinsten ved trening, sammen med andre AMT-preferanseelementer, for å se om det foreligger en alternativ minimumsskatt. I motsetning kan NSOs utstedes til alle ansatte, ansatte, styremedlemmer, konsulenter, leverandører, kunder, etc. Det er imidlertid ingen spesielle skattefordeler for NSOer. Som en ISO er det ingen skatt på tildeling av opsjonen, men når den utøves, er spredningen mellom tilskudd og utøvelseskurs skattepliktig som ordinær inntekt. Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag. Merk: Hvis NSOs utøvelseskurs er mindre enn virkelig markedsverdi, er den underlagt de utsatte kompensasjonsregler i henhold til § 409A i Internal Revenue Code, og kan skattlegges ved opptjening og opsjonsmottakeren er gjenstand for straffer. Å utøve en opsjon Det er flere måter å utøve et aksjeopsjon på: ved å bruke kontanter for å kjøpe aksjene, ved å bytte aksjer den opsjonshaver allerede eier (ofte kalt en børsbytte), ved å jobbe med en megler for å gjøre samme dagssalg, eller ved å utføre en salgstransaksjonstransaksjon (disse to sistnevnte kalles ofte kontantløse øvelser, selv om dette begrepet faktisk inneholder også andre øvelsesmetoder) som effektivt sikrer at aksjer vil bli solgt for å dekke oppløsningsprisen og muligens skatter. Ethvert selskap kan imidlertid bare sørge for bare ett eller to av disse alternativene. Private selskaper tilbyr ikke samme dag eller salg til salgs, og begrenser ikke sjelden utøvelsen eller salget av aksjene som er anskaffet gjennom treningen til selskapet selges eller blir offentliggjort. Regnskap I henhold til regler for egenkapitalkompensasjonsplaner som skal være effektive i 2006 (FAS 123 (R)), må selskapene benytte en opsjonsprisemodell for å beregne nåverdien av alle opsjonsprisene fra tildelingstidspunktet og vise dette som en kostnad på deres resultatregnskap. Kostnaden som er innregnet, bør justeres basert på inntjeningserfaring (så uvestede aksjer regnes ikke som kompensasjon). Begrensede aksjekontrakterte aksjeplaner gir ansatte rett til å kjøpe aksjer til virkelig markedsverdi eller rabatt, eller ansatte kan motta aksjer uten kostnad. Men aksjene ansatte anskaffer er ikke egentlig deres ennå - de kan ikke ta i besittelse av dem før de angitte begrensningene bortfaller. Oftest bortfaller inntjeningsbegrensningen dersom medarbeider fortsetter å jobbe for selskapet i et visst antall år, ofte tre til fem. Tidsbaserte begrensninger kan utelukke alt på en gang eller gradvis. Eventuelle restriksjoner kan imidlertid pålegges. Selskapet kan for eksempel begrense aksjene til enkelte bedrifter, avdelinger eller individuelle prestasjonsmål oppnås. Med begrensede aksjeenheter (RSUer) mottar ansatte faktisk ikke aksjer før begrensningene bortfaller. I virkeligheten er RSUer som fantombeholdning avgjort i aksjer i stedet for kontanter. Med begrensede aksjekurser kan selskapene velge om det skal utbetales utbytte, gi stemmerett, eller gi de ansatte andre fordeler ved å være aksjonær før opptjening. (Å gjøre det med RSUs utløser straks beskatning til arbeidstakeren i henhold til skattebestemmelsene for utsatt kompensasjon.) Når ansatte blir tildelt begrenset lager, har de rett til å gjøre det som kalles et avsnitt 83 (b) valg. Hvis de gjør valget, blir de beskattet til ordinære inntektsskattesatser på prisbeløpet på prisen ved bevilgningstidspunktet. Hvis aksjene bare ble gitt til arbeidstakeren, er kjøpselementet deres fullverdige verdi. Dersom noen vederlag betales, er skatten basert på forskjellen mellom det som er betalt og den rettferdige markedsverdi på bevilgningstidspunktet. Hvis full pris er betalt, er det ingen skatt. Eventuell fremtidig verdiendring av aksjene mellom innlevering og salg blir deretter beskattet som gevinst eller tap, ikke ordinær inntekt. En ansatt som ikke foretar et valg i 83 (b), må betale ordinære inntektsskatter på forskjellen mellom det beløp som er betalt for aksjene og deres rettferdige markedsverdi når restriksjonene bortfaller. Senere verdiendringer er gevinster eller tap. Mottakere av RSUer har ikke lov til å gjøre valg av § 83 (b). Arbeidsgiveren får bare skattefradrag for beløp som ansatte må betale inntektsskatt, uansett om et valg av § 83 (b) er gjort. Et avsnitt 83 (b) valg har en viss risiko. Hvis arbeidstaker foretar valget og betaler skatt, men begrensningene aldri bortfaller, får arbeidstaker ikke de betalte skatter refundert, og ansatte får heller ikke aksjene. Begrenset lagerregnskap paralleller opsjon regnskap i de fleste henseender. Hvis den eneste begrensningen er tidsbasert inntjening, regner selskapene med begrenset lager ved først å bestemme total kompensasjonskostnad på det tidspunkt prisen blir tildelt. Imidlertid brukes ingen alternativ prismodell. Hvis arbeidstakeren rett og slett er gitt 1.000 restriksjoner aksjer verdt 10 per aksje, blir en 10.000 kostnad anerkjent. Hvis den ansatte kjøper aksjene til virkelig verdi, blir det ikke kostnadsført kostnadsfritt hvis det foreligger en rabatt som teller som en kostnad. Kostnaden avskrives deretter over opptjeningsperioden til begrensningene bortfaller. Fordi regnskapet er basert på den opprinnelige kostnaden, vil selskaper med lave aksjekurser finne at et krav til innkjøp av prisen betyr at regnskapsutgiftene vil være svært lave. Dersom inntjening er betinget av ytelse, vurderer selskapet når resultatmålet sannsynligvis vil oppnås og regnskapsføres over forventet opptjeningsperiode. Hvis ytelsesforholdet ikke er basert på aksjekursbevegelser, justeres beløpet som er innregnet for utmerkelser som ikke forventes å veste eller som aldri gjør vester hvis det er basert på aksjekursendringer, det er ikke justert for å reflektere priser som Arent forventet å eller ikke vest. Begrenset aksje er ikke gjenstand for de nye utsatt kompensasjonsplanreglene, men RSU er. Phantom Stock and Stock Vurdering Rettigheter Verdisettingsrettigheter (SARs) og phantom stock er svært liknende konsepter. Begge er i hovedsak bonusplaner som gir ikke aksjer, men heller retten til å motta en pris basert på verdien av selskapets aksje, dermed betingelsene verdsettelsesrettigheter og fantom. SARs gir vanligvis ansatt en kontant - eller aksjebetaling basert på økningen i verdien av et oppgitt antall aksjer over en bestemt tidsperiode. Phantom-aksjen gir en kontant - eller aksjebonus basert på verdien av et oppgitt antall aksjer, som skal utbetales ved utløpet av en bestemt tidsperiode. SARs har kanskje ikke en bestemt avregningsdato som opsjoner, de ansatte kan ha fleksibilitet når de skal velge å utøve SAR. Phantom aksjer kan tilby utbytte tilsvarende utbetalinger SAR ville ikke. Når utbetalingen er foretatt, blir verdien av prisen beskattet som ordinær inntekt til den ansatte og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren. Noen fantomplaner krever kvittering av prisen ved å oppfylle bestemte mål, for eksempel salg, fortjeneste eller andre mål. Disse planene refererer ofte til deres phantom lager som prestasjonsenheter. Phantom aksjer og SARs kan gis til noen, men hvis de blir gitt ut bredt til ansatte og utformet for å betale ut ved opphør, er det en mulighet for at de vil bli vurdert pensjonsordninger og vil bli underlagt føderale pensjonsplanregler. Forsiktig planstrukturering kan unngå dette problemet. Fordi SAR og phantom planer er i hovedsak kontantbonuser, må bedrifter finne ut hvordan de skal betale for dem. Selv om utmerkelser utbetales i aksjer, vil ansatte ønske å selge aksjene, i det minste i tilstrekkelige beløp for å betale sine skatter. Er selskapet bare et løfte om å betale, eller legger det virkelig midler til side. Hvis prisen er betalt på lager, er det et marked for aksjen. Hvis det bare er et løfte, vil ansatte tro at fordelen er som fantom som aksje Hvis det er satt i realfonde avsatt til dette formålet, vil selskapet sette etter skatt-dollar til side og ikke i virksomheten. Mange små, vekstorienterte selskaper har ikke råd til å gjøre dette. Fondet kan også være gjenstand for overskudd av akkumulert inntektsskatt. På den annen side, dersom ansatte får aksjer, kan aksjene betales på kapitalmarkeder dersom selskapet går offentlig eller ved overtakere dersom selskapet selges. Phantom aksjer og kontantregulerte SARs er underlagt ansvarskonto, noe som betyr at regnskapskostnadene knyttet til dem ikke avgjøres før de utbetales eller utløper. For kontantavvikte SARs beregnes kompensasjonsutgiften for utmerkelser hvert kvartal ved hjelp av en opsjonsprisemodell da trukket opp når SAR er avgjort for fantomlager, den underliggende verdien beregnes hvert kvartal og trues opp gjennom sluttoppgjørsdatoen . Phantom aksjer behandles på samme måte som utsatt kontant kompensasjon. I kontrast, hvis en SAR er avgjort på lager, er regnskapet det samme som for et alternativ. Selskapet må registrere virkelig verdi av tildelingen ved tilskudd og innregne utgiftene på en tilfredsstillende måte over forventet tjenesteperiode. Hvis prisen er prestasjonsbasert, må selskapet anslå hvor lang tid det vil ta for å nå målet. Hvis ytelsesmåling er knyttet til selskapets aksjekurs, må den benytte en opsjonsprisemodell for å bestemme når og om målet vil bli oppfylt. Ansatte Aksjekjøpsplaner (ESPP) Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPPs) er formelle planer om å tillate ansatte å sette opp penger over en periode (kalt en tilbudsperiode), vanligvis ut av skattepliktig fradrag for å kjøpe aksjer ved utgangen av tilbudsperioden. Planer kan kvalifiseres i henhold til Seksjon 423 i Internal Revenue Code eller ikke-kvalifisert. Kvalifiserte planer gir ansatte mulighet til å behandle kapitalgevinster på gevinster fra aksjer som er oppnådd i henhold til planen dersom regler som ligner på ISOs oppfylles, viktigst at aksjer holdes i ett år etter utøvelsen av muligheten til å kjøpe aksjer og to år etter den første dagen i tilbudsperioden. Kvalifiserende ESPP har en rekke regler, viktigst: Bare ansatte i arbeidsgiveren som støtter ESPP og ansatte i foreldre eller datterselskaper kan delta. Planer må godkjennes av aksjonærer innen 12 måneder før eller etter planenes vedtak. Alle ansatte med to års tjeneste må inngå, med enkelte unntak tillatt for deltidsansatte og midlertidige ansatte samt høyt kompenserte ansatte. Ansatte som eier mer enn 5 av selskapets kapitalbeholdning, kan ikke inkluderes. Ingen ansatt kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer, basert på aksjene til virkelig verdi i begynnelsen av tilbudsperioden i et enkelt kalenderår. Maksimumsperioden for en tilbudsperiode må ikke overstige 27 måneder, med mindre kjøpesummen kun er basert på virkelig verdi på kjøpstidspunktet, i hvilket tilfelle tilbudsperioder kan være opptil fem år. Planen kan gi opptil 15 rabatt på enten prisen i begynnelsen eller slutten av tilbudsperioden, eller et valg av det nederste av de to. Planer som ikke oppfyller disse kravene er ikke-kvalifiserte og har ingen spesielle skattefordeler. I en typisk ESPP, skriver ansatte inn i planen og angir hvor mye som skal trekkes fra deres lønnsslipp. I en tilbudsperiode har de deltakende ansatte midler som regelmessig trekkes fra deres lønn (etter skatt) og holdes i utpekte kontoer i forberedelse til aksjekjøpet. Ved utløpet av tilbudsperioden brukes hver deltaker akkumulerte midler til å kjøpe aksjer, vanligvis til en spesifisert rabatt (opptil 15) fra markedsverdien. Det er svært vanlig å ha en tilbakekallingsfunksjon der prisen den ansatte betaler, er basert på den laveste prisen i begynnelsen av tilbudsperioden eller prisen ved utløpet av tilbudsperioden. Vanligvis tillater en ESPP deltakerne å trekke seg fra planen før tilbudsperioden avsluttes og få sine akkumulerte midler tilbake til dem. Det er også vanlig å la deltakerne som er i planen, endre tiden på lønnsfradragene etter hvert som tiden går. Ansatte blir ikke beskattet før de selger aksjen. Som med opsjonsopsjoner er det en periode på én år å kvalifisere for spesiell skattemessig behandling. Dersom arbeidstakeren holder aksjene i minst ett år etter kjøpsdato og to år etter tilbudsperiodens begynnelse, er det en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstaker betaler vanlig inntektsskatt på den minste av (1) hans eller hennes faktiske fortjeneste og (2) forskjellen mellom aksjekursen i begynnelsen av tilbudsperioden og diskontert pris fra og med den datoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en langsiktig gevinst eller tap. Dersom holdingsperioden ikke er oppfylt, er det en diskvalifiserende disposisjon, og arbeidstaker betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom kjøpesummen og aksjeværdien fra kjøpsdatoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en gevinst eller tap. Hvis planen ikke gir mer enn 5 rabatt av den virkelige markedsverdien av aksjer på tidspunktet for trening og ikke har en tilbakekallingsfunksjon, er det ingen regnskapsmessig kompensasjon. Ellers skal utmerkelsene regnes for omtrent det samme som enhver annen form for aksjeopsjon. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Øvelsesalternativer for å kjøpe aksjeselskap til undermarkedspris utløser en skatteregning. Hvor mye skatt du betaler når du selger aksjen, avhenger av når du selger den. En måte å belønne ansatte En strategi selskaper bruker til å belønne ansatte er å gi dem muligheter til å kjøpe en viss del av companyrsquos-aksjen til en fast pris etter en bestemt tidsperiode. Håpet er at når arbeidsgivere-opsjonene er satt på arbeidsplassen da den ansatte faktisk kan utøve opsjonene til å kjøpe aksjer på settprisen, vil markedsprisen på aksjen ha økt, slik at den ansatte får aksjen for mindre enn nåværende markedspris. Hvis du er en leder, kan noen av alternativene du mottar fra din arbeidsgiver være ikke-kvalifiserte aksjealternativer. Dette er alternativer som donrsquot kvalifiserer for den mer gunstige skattebehandlingen gitt til Incentive Stock Options. I denne artikkelen lærer yoursquoll skattemessige konsekvenser av å utøve uvalide aksjeopsjoner. Letrsquos forutsetter at du får opsjoner på aksjer som er aktivt handlet på et etablert marked som NASDAQ, men at opsjonene selv blir handlet. Skattegangen er at når du utøver opsjonene for å kjøpe aksjer (men ikke før), har du skattepliktig inntekt lik forskjellen mellom aksjekursen som er angitt av opsjonen og markedsprisen på aksjen. I skattelingo kalt det kompensasjonselementet. Kompensasjonselement Kompensasjonselementet er i utgangspunktet mengden rabatt du får når du kjøper aksjen til opsjonens utøvelsespris i stedet for til dagens markedspris. Du beregner kompensasjonselementet ved å trekke utøvelsesprisen fra markedsverdien. Markedsverdien av aksjen er aksjekursen på dagen du trener dine opsjoner for å kjøpe aksjene. Du kan bruke gjennomsnittet av de høye og lave prisene som aksjen handler på den dagen. Utnyttelseskursen er beløpet du kan kjøpe aksjen for i henhold til opsjonsavtalen. Og herersquos kicker: Ditt firma må rapportere kompensasjonselementet som et tillegg til lønnene på skjema W-2 i året du trener alternativene. Dette betyr at IRS vet alt om din fallfall, og behandler det som kompensasjonsinntekt, akkurat som din lønn. Du vil skylde inntektsskatt og sosial sikkerhet og Medicare skatt på kompensasjonselementet. Når må jeg betale skatt på alternativene mine Første ting først: Du må betale skatt når du har gitt disse alternativene. Hvis du får en opsjonsavtale som gir deg mulighet til å kjøpe 1000 aksjer av aksjeselskap, har du fått mulighet til å kjøpe aksjer. Dette tilskuddet av seg selv er ikke skattepliktig. Itrsquos bare når du faktisk utøve disse alternativene og når du senere selger aksjen du kjøpte at du har skattepliktige transaksjoner. Hvordan du rapporterer dine aksjeopsjoner transaksjoner avhenger av type transaksjon. Vanligvis faller skattepliktige ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i fire mulige kategorier: Du utøver alternativet til å kjøpe aksjene, og du holder fast på aksjene. Du utøver muligheten til å kjøpe aksjene, og så selger du aksjene samme dag. Du bruker muligheten til å kjøpe aksjene, så selger du dem innen ett år eller mindre etter dagen du kjøpte dem. Du bruker muligheten til å kjøpe aksjene, så selger du dem mer enn et år etter dagen du kjøpte dem. Hver av disse fire scenariene har sine egne skattemessige problemer som følgende fire skatteeksempler viser. 1. Du har mulighet til å kjøpe aksjene og holde fast på dem. I denne situasjonen utøver du muligheten til å kjøpe aksjene, men du selger ikke aksjene. Ditt kompensasjonselement er forskjellen mellom utøvelseskursen (25) og markedsprisen (45) på dagen du utøvde opsjonen og kjøpte aksjen, ganger antall aksjer du kjøpte. 45 minus 25 20 x 100 aksjer 2000 20 ganger 100 aksjer 2000 Din arbeidsgiver inkluderer kompensasjonselementbeløpet (2000) i boks 1 (lønn) på 2016 Form W-2. Hvorfor rapporteres det på din W-2 Fordi itrsquos vurderte ldquocompensationrdquo til deg, akkurat som din lønn. Så selv om du ennå ikke har sett noen faktiske gevinster fra å selge aksjene, beskattes du fortsatt på kompensasjonselementet som om du hadde mottatt en 2000 kontantbonus. Hva om en eller annen grunn ikke er kompensasjonselementet i boks 1 Itrsquos anses fortsatt som en del av lønnen din, så du må legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut selvangivelsen for året du utøver alternativet. 2. Du utøve ditt valg for å kjøpe aksjene og selge dem på samme dag. Som i forrige eksempel er kompensasjonselementet 2000, og arbeidsgiveren vil inkludere 2.000 i inntekt på 2016 Form W-2. Hvis de ikke, må du legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut 2016-avkastningen. Deretter må du rapportere det faktiske salget av aksjen på 2016 Schedule D, Capital Gains and Losses, del I. Fordi du solgte aksjene rett etter at du kjøpte det, teller salget som kortsiktige (det vil si at du eide aksjen for et år eller mindre enn en dag i dette tilfellet). I dette eksemplet er datoen kjøpt 6302016 og datoen som selges, er også 6302016. Da må du avgjøre om du har gevinst eller tap. I dette eksemplet er prisen på aksjene 4,500, og salgsprisen er 4,490. De 10 (fra provisjonen), er ditt kortsiktige tap på kapital. Hvordan bestemte vi disse beløpene Kostnadsgrunnlaget er din opprinnelige kostnad (verdien av aksjen, bestående av det du betalte, pluss kompensasjonselementet som du må rapportere som kompensasjonsinntekt på 2016 Form 1040). Kostnadsgrunnlaget er derfor den faktiske prisen som er betalt per aksje ganger antall aksjer (25 x 100 2500) pluss 2.000 av kompensasjonen rapportert på 2016 Form W-2. Derfor er den totale kostnaden av lageret ditt 4.500 (2.500 2.000). Salgsprisen er markedsprisen per aksje på salgstidspunktet (45) ganger antall solgte aksjer (100), som tilsvarer 4.500. Deretter trekker du eventuelle provisjoner betalt for salget (10, i dette eksemplet) for å komme fram til 4,490 som din endelige salgspris. Yoursquoll mottar sannsynligvis en 2016 Form 1099-B fra megleren som håndterer alternativet kjøp og salg. Det skjemaet skal vise 4,490 som fortjeneste fra salget. Ved å trekke salgsprisen (4,490) fra kostnadsbasis (4.500), får du et tap på 10. Husk at du faktisk kom ut godt fremover (selv etter skatt) siden du solgte lager for 4,490 (etter å ha betalt 10 provisjonene) at du kjøpt for bare 2500. 3. Du utnytter muligheten til å kjøpe aksjene og deretter selge dem innen ett år eller mindre etter dagen du kjøpte dem. Igjen, kompensasjonselementet på 2000 (beregnet som i de foregående eksemplene) regnes som skattepliktig inntekt og bør inngå i boks 1 i 2016 Form W-2. Hvis ikke, må du legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut din 2016-avkastning. Fordi du solgte aksjen, må du rapportere salget på 2016 Schedule D. Lagerbeholdningen betraktes som en kortsiktig transaksjon fordi du eide aksjene mindre enn et år. I dette eksemplet er kjøpsdatoen 6302016, datoen solgt er 12152016, salgsprisen er 4.990, og kostnadsgrunnlaget er 4.500. Kortsiktig gevinst er forskjellen på 490 (4 900-4 500). Hvordan fikk vi disse tallene Salgsprisen (4.990) er markedsprisen ved salgstidspunktet (50) ganger antall solgte aksjer (100), eller 5000, mindre eventuelle provisjoner du betalte da du solgte den (10). Formular 1099-B fra megleren som håndterer salget, skal rapportere 4,990 som fortjeneste fra salget. Kostnadsgrunnlaget er den faktiske prisen du betalte per aksje ganger antall aksjer (25 ganger 100 2500), pluss kompensasjonselementet på 2000 for totalt 4.500. Så gevinsten er 490, forskjellen mellom grunnlaget og salgsprisen, og vil bli beskattet som en kortsiktig gevinst ved din ordinære skattesats. 4. Du utnytter muligheten til å kjøpe aksjene, og deretter selge dem mer enn et år etter dagen du kjøpte dem. Markedspris på 6302011 Kommisjonen betalt ved salg: Antall aksjer: Kompensasjonselementet på 2000 er det samme som i de foregående eksemplene og burde ha dukket opp i boks 1 i din W-2 for 2011 (året du benyttet opsjonene til å kjøpe lageret.) Fordi denne transaksjonen skjedde i et tidligere år, må du donrsquot betale skatt på kompensasjonselementet igjen itrsquos nå betraktet som en del av kostnadsgrunnlagskjøpsprisen for aksjen. Du må da rapportere salget av aksjen på 2016 Schedule D, del II fordi itrsquos en langsiktig transaksjon du eide lageret i nesten 18 måneder. Som i foregående eksempel er aksjesalgsgevinsten 490, beregnet på samme måte (4.990 salgspris - 4.500 kostnadsbasis). Men nå er 490 gevinsten en langsiktig gevinst, så du må bare betale skatt på kapitalgevinsten, som sannsynligvis vil være mye lavere enn din vanlige inntekt. Ting å huske når du gir aksjeopsjoner Når du blir gitt ikke-kvalifisert aksjeopsjoner, få en kopi av opsjonsavtalen fra arbeidsgiveren din og les den nøye. Din arbeidsgiver er pålagt å holde lønnsskatt på kompensasjonselementet, men noen ganger skjer det ikke riktig. I et tilfelle vet vi at en arbeidsgiveravdeling for arbeidsgivere ikke holdt tilbake føderale eller statlige inntektsskatter. Han utøvde sine opsjoner ved å betale 7.000 og solgte aksjene på samme dag for 70.000 og brukte alle inntekter (pluss ekstra penger) på avtalen, for å kjøpe en 80.000 bil, og etterlot svært lite penger på hånden. Kom på returstid det følgende året, han var ekstremt bekymret for å lære at han skylde skatt på kompensasjonselementet på 63.000. Donrsquot la dette skje med deg. Arbeidsgivere må rapportere inntektene fra 2016 utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i boks 12 i 2016 Form W-2 ved hjelp av koden ldquoV. rdquo Kompensasjonselementet er allerede inkludert i boksene 1, 3 (hvis aktuelt) og 5, men er også rapporteres separat i boks 12 for å tydelig angi kompensasjonsbeløpet som følge av en ikke-kvalifisert opsjonsopsjon. TurboTax Premier Edition tilbyr ekstra hjelp med investeringer og kan hjelpe deg med å få de beste resultatene i henhold til skatteloven. Fra lager og obligasjoner til leieinntekter hjelper TurboTax Premier deg med å få dine skatter gjort riktig Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon utformet for å utdanne et bredt segment av publikum, det gir ikke personlig skatt, investering, juridisk eller annen virksomhet og faglig rådgivning. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp fra en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller andre forretningsmessige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Viktige tilbudsdetaljer og opplysninger TURBOTAX ONLINEMOBILE Prøv for FreePay når du arkiverer: TurboTax online - og mobilprising er basert på skattesituasjonen og varierer etter produkt. Absolutt null 360 føderalt (1040EZ1040A) 43 360-statlig tilbud kun tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition-tilbudet kan endres eller avsluttes når som helst uten varsel. Faktiske priser er fastsatt ved utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og pris sammenligninger basert på forventet prisøkning forventes i mars. Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for kjøp av mobil i app. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende (tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se ldquoQuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedenfor.) ExpenseFindertrade forventet sent i januar (sent februar for mobilapp). ExpenseFindertrade er ikke tilgjengelig fra TurboTax Selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og skattesituasjoner, inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøyaktualiseringer, inventar, selvstendig sysselsatt helseforsikring eller pensjon, avskrivning av eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy, og farm inntekt. Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere av finansinstitusjon. Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende: Send din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 41817 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks selvstendig næringsdrivende til 43018. Aktivering nødvendig. Logg inn på QuickBooks selvstendig næringsdrivende ved 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadresse som brukes til aktivering og pålogging. Tilbud gjelder kun for nye QuickBooks selvbetjente kunder. Se QuickBooks for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, har du muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement. Hvis du ikke kjøper TurboTax selvstendig næringsdrivende ved 41818, har du muligheten til å forny ditt QuickBooks selvbetjente abonnement med 43018 i et annet år til den nåværende årlige abonnementsrenten. Du kan når som helst avbryte abonnementet ditt i QuickBooks selvbetjente fakturering. Betaler for seg selv (TurboTax selvstendig næringsdrivende): Estimater basert på fradragsberettigede virksomhetsutgifter beregnet ved skatt på egenkapital skatteinntekter (1537) for skatteår 2016. Faktiske resultater vil variere basert på skattesituasjonen. Når som helst, hvor som helst: Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatterådgivning og SmartLook: Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende (via telefon eller på skjermen), ikke inkludert i Federal Free Edition (men tilgjengelig for kjøp med Plus-pakken). SmartLook på skjermen er tilgjengelig på en PC, bærbar PC eller TurboTax mobilapp. TurboTax-eksperter gir generell rådgivning, kundeservice og produkthjelpsskattrådgivning som kun er oppgitt av credentialed CPAer, registrerte agenter og skatteadvokater. Funksjons tilgjengelighet varierer etter enhet. Statlig skatteråd er gratis. Service, kompetanseområde, erfaringsnivå, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Tilbakebetaling av tilbakebetaling, Min Dokumenter og Min Analyse Advarsjonsfunksjoner: Tilgang til alle skatterelaterte dokumenter vi har på lager, er tilgjengelig til du har sendt inn din 2017-avkastning eller gjennom 10312018, avhengig av hva som kommer først. Vilkår og betingelser kan variere og kan endres uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Mest populære: TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. CompleteCheck: Dekket under TurboTax-nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale selvangivelser. Tilleggsavgift gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgifter gjelder ikke for New York State Return. Besparelser og prissammenligning basert på forventet prisøkning forventet i mars. Prisene kan endres uten varsel. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. Denne fordelen er tilgjengelig med TurboTax Federal produkter med unntak av TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter: Kundeservice og produktsupport varierer etter årstid. Om våre legitimerte skatteksperter: Live skattesikring via telefon er inkludert i Premier og Home Business-avgifter gjelder for Basic og Deluxe-kunder. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Dataimport: Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper. Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på en Mac. Import fra Quicken (2015 og høyere) og QuickBooks Desktop (2011 og høyere) bare Windows. Quicken-import er ikke tilgjengelig for TurboTax Business. Quicken-produkter levert av Quicken Inc. Quicken import kan endres.
No comments:
Post a Comment